Specjaliści IT pracujący na kontraktach B2B od lat chętnie korzystali z ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, często według stawki 8,5%. Najnowsza interpretacja podatkowa pokazuje jednak, że dla części branży – zwłaszcza UI/UX designerów – może to być poważny problem. Fiskus coraz częściej uznaje bowiem, że właściwa stawka to 14%, co oznacza realnie 5,5% wyższy podatek i ryzyko dopłat za poprzednie lata. Czy to koniec „taniego ryczałtu” dla UI/UX na B2B? Sprawdź, co dokładnie się zmieniło i jak się zabezpieczyć.
Ryczałt 8,5% w IT – skąd wziął się problem?
Wielu specjalistów UI/UX, prowadzących jednoosobową działalność gospodarczą, opodatkowywało swoje przychody ryczałtem 8,5%, traktując swoje usługi jako „działalność usługową” w rozumieniu ustawy o ryczałcie.
Przepisy faktycznie przewidują taką stawkę dla części usług, o ile nie są one objęte inną, wyższą stawką. I właśnie tu pojawia się kluczowy problem: wszystko zależy od tego, jakiego rodzaju usługi faktycznie świadczysz oraz jak zostaną one zaklasyfikowane według PKWiU.
Kluczowa zasada: liczy się rzeczywisty charakter usług, nie nazwa stanowiska
Stawka ryczałtu nie zależy od tego, czy nazywasz się „UX Designerem”, „Product Designerem” czy „Specjalistą IT”, ale od tego:
- jakie czynności faktycznie wykonujesz,
- czy są to usługi projektowe, programistyczne czy inne,
- do jakiego grupowania PKWiU można je przypisać.
Co ważne – to podatnik sam klasyfikuje swoje usługi, ponosząc ryzyko ewentualnego błędu.
Przełomowa interpretacja: UI/UX jako „specjalistyczne projektowanie” = 14%
W interpretacji indywidualnej z 21 maja 2025 r. Dyrektor Krajowa Informacja Skarbowa uznał, że usługi UI/UX polegające m.in. na:
- projektowaniu wizualnym interfejsów,
- tworzeniu makiet,
- przygotowywaniu dokumentacji projektowej,
- analizie użyteczności (UX),
stanowią jedną kompleksową usługę specjalistycznego projektowania, mieszczącą się w grupowaniu PKWiU 74.1.
A to oznacza jedno: stawka ryczałtu 14%, a nie 8,5%.
Organ podatkowy wyraźnie podkreślił, że brak kodowania czy programowania nie zmienia projektowego charakteru tych usług.
Dlaczego to szczególnie niebezpieczne dla UI/UX na B2B?
Największe ryzyko dotyczy osób, które:
- od lat stosują stawkę 8,5%,
- świadczą usługi UI/UX w sposób kompleksowy,
- nie mają interpretacji indywidualnej albo mają ją, ale wydaną po fakcie.
W skrajnych przypadkach korekta stawki może oznaczać dopłatę kilkudziesięciu tysięcy złotych podatku.
A co z interpretacjami indywidualnymi? Czy chronią podatnika?
Interpretacja indywidualna chroni tylko wnioskodawcę. Co więcej:
- Szef Krajowej Administracji Skarbowej (Krajowa Administracja Skarbowa) może ją zmienić z urzędu,
- ochrona podatnika zależy od tego, kiedy interpretacja została doręczona.
W praktyce:
- jeśli interpretacja była przed rozpoczęciem rozliczeń → ochrona przed dopłatą podatku,
- jeśli była po fakcie → brak ochrony przed dopłatą, pozostaje tylko brak sankcji karnych i odsetek.
Co możesz zrobić teraz? 4 praktyczne kroki
Przeanalizuj swoje usługi
Zastanów się, czy faktycznie świadczysz kompleksowe usługi projektowe (UI/UX), czy może inne czynności.
Sprawdź swoje PKWiU
Jeśli korzystasz z 74.1 – ryzyko 14% jest bardzo realne.
Rozważ złożenie wniosku o interpretację indywidualną
Lepiej znać stanowisko fiskusa wcześniej niż po kontroli.
Skonsultuj się z doradcą podatkowym
Zwłaszcza jeśli ryczałt 8,5% stosujesz od kilku lat.
Podsumowanie: czy to koniec 8,5% ryczałtu dla UI/UX?
Nie dla wszystkich – ale dla wielu tak.
Nowa linia interpretacyjna jasno pokazuje, że fiskus traktuje UI/UX jako specjalistyczne projektowanie, a to oznacza 14% ryczałtu.
Jeśli pracujesz na B2B w IT i zajmujesz się UI/UX – nie ignoruj tego tematu. Im szybciej sprawdzisz swoją sytuację, tym mniejsze ryzyko kosztownych niespodzianek w przyszłości.
Podstawa prawna:
- Interpretacja indywidualna Dyrektora KIS z 21 maja 2025 r., sygn. 0115-KDST2-2.4011.142.2025.3.KK
- Ustawa o zryczałtowanym podatku dochodowym (Dz.U. 2025 poz. 843)
- Ordynacja podatkowa (Dz.U. 2025 poz. 111)